會計09-05現金流量表－統測試題
【四技二專試題】
【A】01.以間接法或直接法編製之現金流量表，唯一不同處在於 (A)營業活動 (B)投資活動 (C)籌資活動 (D)均無差異。[90商業改編]
【B】02.大統公司89年度之淨利$50,000，折舊費用為$18,000，其資產負債表包括：
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現金 |
$24,000 |
$30,000 |
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應收帳款 |
12,000 |
16,000 |
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存貨 |
16,000 |
10,000 |
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應付帳款 |
8,000 |
10,000 |
則其89年來自營業活動之現金流量應為
(A)$76,000 (B)$72,000 (C)$68,000 (D)$64,000。[90管理]
營業活動現金流量=$50,000+$18,000-($16,000-$12,000)-($10,000-$16,000)+($10,000-$8,000)=$72,000
【D】03.下列何項於現金流量表上應列為「籌資活動之現金流量」項目？ (A)收到利息收入 (B)購買土地之支出 (C)支付員工薪資 (D)支付現金股利。[90管理改編]
營業活動現金流量：(A)收到利息收入、(C)支付員工薪資。投資活動現金流量：(B)購買土地之支出。
【B】04.下列有關編製現金流量表的敍述，何者較為正確？ (A)出售短期投資，屬於籌資活動 (B)購買廠房，屬於投資活動 (C)收到現金股利，屬於投資活動 (D)收回貸款，屬於營業活動。[91商業改編]
投資活動：(A)出售短期投資、(D)收回貸款。籌資活動：(C)收到現金股利。
【二技試題】
【C】01.大台公司89年度淨利$400,000，該年度年初及年底相關項目及餘額如下：
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項目 |
年初 |
年底 |
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應收帳款(淨額) |
$150,000 |
$180,000 |
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存貨 |
230,000 |
210,000 |
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應付帳款 |
120,000 |
130,000 |
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預收貨款 |
20,000 |
25,000 |
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累計折舊－機器設備＊ |
420,000 |
500,000 |
＊當年無處分資產 |
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機器設備 |
2,000,000 |
2,000,000 |
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請問89年度由營業而來的現金流量是多少？ (A)$445,000 (B)$465,000
(C)$485,000 (D)$495,000。[90二技]
營業活動現金淨流入=$400,000-($180,000-$150,000)+($230,000-$210,000)+($130,000-$120,000)+($25,000-$20,000)+($500,000-$420,000)=$485,000
【B】02.佳人公司民國89年相關資料如下：以現金$19,000購買廠房設備，發行公司債$10,000，以$5,000贖回普通股，作為庫藏股票，出售長期投資得$4,000，收到利息和股利$12,000，來自顧客的現金收入$860,000，以價格$7,000出售廠房設備，支付股利$80,000，支付員工之現金$670,000，支付所得稅$90,000。試計算佳人公司民國89年度之現金流量表中，籌資活動之淨現金流出金額為 (A)$70,000 (B)$75,000
(C)$90,000 (D)$95,000。[90二技]
籌資活動淨現金流出=$5,000+$80,000-$10,000=$75,000
【A】03.現金流量表上的日期為 (A)會計期間的起止日期 (B)會計期間的最後一日 (C)完成該表的日期 (D)公布該表的日期。[91二技]
【C】04.在現金流量表中，從股市購回自己公司股票屬於 (A)營業活動的現金流入 (B)籌資活動的現金流入 (C)籌資活動的現金流出 (D)投資活動的現金流出。[91二技]
購回庫藏股票屬於籌資活動的現金流出。
05.台東醫院91年度及92年度部分財務報表資料如下：
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92年底 |
91年底 |
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現金 |
$205,000 |
$62,000 |
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應收帳款 |
110,000 |
170,000 |
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存貨 |
80,000 |
95,000 |
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預付費用 |
25,000 |
27,000 |
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應付帳款 |
130,000 |
190,000 |
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應付費用 |
8,000 |
12,000 |
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應付股利 |
20,000 |
0 |
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92年底 |
91年底 |
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銷貨收入 |
$900,000 |
$810,000 |
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銷貨成本 |
650,000 |
550,000 |
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營業費用(含折舊$10,000) |
120,000 |
100,500 |
【C】05-1.請問92年度由營業活動產生的現金流入是多少？ (A)$127,000 (B)$143,000
(C)$153,000 (D)$173,000
淨利=$900,000-$650,000-$120,000=$130,000
營業活動現金淨流入=$130,000+$10,000+($170,000-$110,000)+($95,000-$80,000)+($27,000-$25,000)-($190,000-$130,000)-($12,000-$8,000)=$153,000
【B】05-2.台東醫院92年度因進貨而付現的金額是多少？ (A)$605,000 (B)$695,000
(C)$710,000 (D)$725,000。[91二技]
進貨付現=$650,000-($95,000-$80,000)+($190,000-$130,000)=$695,000
【B】06.現金流量表上將折舊作為列報淨利之調整項目，是因折舊 (A)為現金之直接來源 (B)為列報淨利之減項，但未動用現金 (C)為列報淨利之減項，但產生現金 (D)產生現金流入，為資產重置準備項目。[92二技]
【D】07.編製現金流量表時，下列活動何者屬於投資活動的現金流入？ (A)發放現金股利 (B)取得權益證券 (C)購買固定資產 (D)出售固定資產。[92二技]
【A】08.正宇公司91年現金流量表中營業活動之淨現金流入為$6,000，已知公司債贖回之非常損失(稅前)$500，出售設備利益$200，折舊$1,500，發放現金股利$2,000，則正宇公司91年之淨利為 (A)$4,200 (B)$4,700
(C)$4,800 (D)$5,800。[92二技]
淨利=$6,000-$500+$200-$1,500=$4,200
【B】09.以間接法編製現金流量表時，處分設備損失應如何處理？ (A)自本期純益扣除 (B)加回本期純益 (C)列為不影響現金流量之投資活動 (D)列為投資活動之現金流入。[93二技]
【D】10.在現金流量表中，以下那一項現金收支並非表達在「營業活動之現金流量」中？ (A)現金利息收入 (B)現金利息支出 (C)現金股利收入 (D)現金股利支出。[93二技]
現金股利支出屬於籌資活動之現金流量。
【C】11.清風公司92年度現金流量表係採直接法編製。「營業活動之現金流量」部分顯示，因銷貨收自客的現金共計$770,000，當年度綜合損益表上的銷貨淨額為$630,000，以下所述何者正確？ (A)92年度應收帳款期末較期初增加$140,000 (B)92年度現金項目期末較期初減少$140,000 (C)92年度應收帳款期末較期初減少$140,000 (D)92年度期末應收帳款餘額為$140,000。[93二技]
【D】12.機器設備成本$500,000，出售價格$320,000，且出售時累計折舊為$200,000。若以間接法編製現金流量表，則上述出售機器設備在現金流量表應如何表達？ (A)籌資活動現金流入$320,000，並從本期淨利減除$20,000 (B)籌資活動現金流入$300,000，並從本期淨利加回$20,000 (C)投資活動現金流入$300,000，並從本期淨利加回$20,000 (D)投資活動現金流入$320,000，並從本期淨利減除$20,000。[94二技]
【D】13.依據我國財務會計準則之規定，現金流量表之格式係按營業活動、投資活動及籌資活動劃分，當企業以現金償付貸款之本金與利息時，請問這筆交易應歸屬那幾項活動？ (A)全部均屬籌資活動 (B)本金部分屬投資活動，利息部分屬營業活動 (C)本金部分屬籌資活動，利息部分屬投資活動 (D)本金部分屬籌資活動，利息部分屬營業活動。[94二技]
【B】14.康乃馨公司當年度綜合損益表所報導之淨利為$275,000，全年度之固定資產折舊費用與無形資產攤銷費用分別為$40,000和$9,000。流動資產與流動負債各科目之期末與期初餘額列於下表：
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期末 |
期初 |
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現金 |
$50,000 |
$60,000 |
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應收帳款 |
112,000 |
108,000 |
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存貨 |
105,000 |
93,000 |
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預付費用 |
4,500 |
6,500 |
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應付帳款(對商品供應商) |
75,000 |
89,000 |
請問下列何項金額為來自營業活動的淨現金流量？ (A)$198,000 (B)$296,000
(C)$324,000 (D)$352,000。[94二技]
營業活動淨現金流入=$275,000+$40,000+$9,000-($112,000-$108,000)-($105,000-$93,000)+($6,500-$4,500)-($89,000-$75,000)=$296,000
【B】15.編製現金流量表時，下列哪項活動可以就直接法或間接法擇一報導其淨現金流量？ (A)不影響現金之投資與籌資活動 (B)營業活動 (C)投資活動 (D)籌資活動。[95二技]
【C】16.小牛公司有關現金交易之資料如下：支付供應商款項$50,000，應收帳款收現90,000，現銷20,000，支付所得稅5,000，購買設備15,000。試求當年度由營業活動產生之現金淨流入為多少？ (A)$40,000 (B)$45,000
(C)$55,000 (D)$60,000。[95二技]
營業活動現金淨流入=$90,000+$20,000-$50,000-$5,000=$55,000
【D】17.達欣公司當年綜合損益表上只有銷貨收入$240,000和各項費用$180,000。當年度，應收帳款增加了$16,000，存貨減少了$24,000，應付帳款增加了$8,000，折舊為$20,000。試問當年由營業活動產生之現金淨流量為 (A)$24,000 (B)$40,000
(C)$60,000 (D)$96,000。[95二技]
營業活動現金淨流入=$240,000-$180,000-$16,000+$24,000+$8,000+$20,000=$96,000
【C】18.在現金流量表中，企業支付現金股利是屬於那一項活動的現金流量？ (A)投資活動的現金流入 (B)投資活動的現金流出 (C)籌資活動的現金流出 (D)營業活動的現金流出。[96二技]
【D】19.南風公司96年的淨利為$85,000，存貨減少$8,000，應收帳款減少$3,000，折舊為$1,000，出售設備損失為$3,000，請問96年營業活動之淨現金流入是多少？ (A)$92,000 (B)$94,000
(C)$97,000 (D)$100,000。[96二技]
營業活動淨現金流入=$85,000+$8,000+$3,000+$1,000+$3,000=$100,000
【A】20.根據間接法編製現金流量表時，長期股權投資按權益法認列的投資收益應列於下列那一項活動？ (A)營業活動 (B)投資活動 (C)籌資活動 (D)不必列入現金流量表。[96二技]
【D】21.學一公司以$5,000,000售價發行公司債，由學而公司購入作為長期性投資，此項交易之現金流量，在兩公司之現金流量表上應分別列為 (A)學一、學而兩公司皆為投資活動 (B)學一、學而兩公司皆為籌資活動 (C)學一公司：投資活動，學而公司：籌資活動 (D)學一公司：籌資活動，學而公司：投資活動。[97二技]
【A】22.姿妏公司97年之營業費用(含折舊$75,000)為$250,000，當年預付租金減少$16,500且應付費用增加$6,000，則在直接法下，姿妏公司97年現金流量表上之營業費用付現數應為 (A)$152,500 (B)$164,500
(C)$197,500 (D)$227,500。[97二技]
營業費用付現數=$250,000-$75,000-$16,500-$6,000=$152,500
【B】23.玉珊公司97年有下列交易：增資發行股票取得現金$1,000,000、向銀行借款取得現金$500,000、支付現金股利$300,000、支付利息$20,000、買回庫藏股付現$100,000，請問玉珊公司97年現金流量表上，由籌資活動產生之淨現金流量為何？ (A)淨流入$1,080,000 (B)淨流入$1,100,000 (C)淨流入$1,400,000 (D)淨流入$1,500,000。[97二技]
籌資活動淨現金流入=$1,000,000+$500,000-$300,000-$100,000=$1,100,000
【C】24.曉文公司97年有下列交易：應收帳款收現$2,000,000、支付現金股利$10,000、收到股票股利20,000股(面值$200,000)、收到利息$20,000，請問曉文公司97年現金流量表上，由營業活動產生之淨現金流量為何？ (A)淨流入$2,000,000 (B)淨流入$2,010,000 (C)淨流入$2,020,000 (D)淨流入$2,220,000。[97二技]
營業活動淨現金流入=$2,000,000+$20,000=$2,020,000
【D】25.將可轉換公司債轉換成普通股，在現金流量表中，應表達在哪一個活動項下？ (A)營業活動 (B)投資活動 (C)融資活動 (D)不影響現金的投資及融資活動。[98二技]
【A】26.採用間接法編製現金流量表時，在營業活動現金流量中，下列何者應從本期淨利項下予以加回？ (A)折舊 (B)應收帳款增加 (C)預付費用增加 (D)應付帳款減少。[98二技]
【B】27.97年1月1日資產負債表上存貨金額為$21,000，應付帳款金額為$8,000。97年12月31日存貨金額為$32,000，應付帳款金額為$15,000，97年度全年銷貨成本之金額為$105,000。採直接法編製現金流量表時，支付給存貨供應商之現金流出金額應為多少？ (A)$98,000 (B)$109,000
(C)$105,000 (D)$116,000。[98二技]
現金流出=($32,000-$21,000)-($15,000-$8,000)+$105,000=$109,000
【C】28.在現金流量表中，企業按帳面金額出售固定資產(貨車一輛)，獲得現金$50,000，在現金流量表中應列為哪一類的活動？ (A)營業活動之現金流入 (B)籌資活動之現金流入 (C)投資活動之現金流入 (D)籌資活動之現金流出。[98二技]
【C】29.下列何項在現金流量表中屬於營業活動現金流量？ (A)購買土地 (B)出售機器設備 (C)收到現金股利 (D)購買庫藏股票。[99二技]
投資活動現金流量：購買土地、出售機器設備。籌資活動現金流量：購買庫藏股票。
【B】30.現金增資發行新股票所得之金額，在現金流量表中屬於何種活動現金流量？ (A)營業活動 (B)籌資活動 (C)投資活動 (D)其他活動。[99二技]
【A】31.南梢公司以$1,000,000發行十年期公司債，由大雁公司購入列為持有至到期日之債券投資。在現金流量表中，此項交易之現金流量在兩公司應分別列為何種活動現金流量？ (A)南梢公司：籌資活動，大雁公司：投資活動 (B)南梢公司：投資活動，大雁公司：籌資活動 (C)南梢、大雁公司皆為投資活動 (D)南梢、大雁公司皆為籌資活動。[99二技]
【C】32.蓮湖公司99年度應收帳款收現$1,000、收到現金股利$100、支付現金股利$150、支付貨款$500，請問：該公司99年現金流量表中來自營業活動之淨現金流量為何？ (A)$450淨流入 (B)$500淨流入 (C)$600淨流入 (D)$1,000淨流入。[99二技]
營業活動淨現金流入=$1,000+$100-$500=$600
支付現金股利$150屬於籌資活動現金流量
【D】33.編製營業活動之現金流量時，在間接法下，下列何者要自淨利中加回？ (A)處分機器設備利益 (B)預付費用增加 (C)應付帳款減少 (D)存貨減少。[100二技]
【D】34.芙蓉公司100年列報淨利$20,000，100年中應收帳款減少$8,000，存貨減少$6,000，應付帳款增加$13,000，折舊有$16,000，則在間接法下，芙蓉公司100年營業活動淨現金流量為何？ (A)淨現金流出$3,000 (B)淨現金流出$5,000 (C)淨現金流出$63,000 (D)淨現金流入$63,000。[100二技]
淨現金流入=$20,000+$8,000+$6,000+$13,000+$16,000=$63,000
35.綿綿公司正編製現金流量表。
【B】35-1.本期應付公司債的折價攤銷為$250,000，綿綿公司正以間接法衡量來自營業活動的淨現金流量，請問該記錄應如何處理？ (A)應減掉應付公司債的折價攤銷$250,000 (B)應加上應付公司債的折價攤銷$250,000 (C)應乘上應付公司債的折價攤銷$250,000 (D)毋須處理。
【D】35-2.本期應付股利增加$50,000，綿綿公司正以間接法衡量來自營業活動的淨現金流量，請問該記錄應如何處理？ (A)應減掉應付股利增加數$50,000 (B)應加上應付股利增加數$50,000 (C)應乘上應付股利增加數$50,000 (D)毋須處理。
應付股利屬於籌資活動。
【C】35-3.綿綿公司本期處分設備一筆，其原始成本為$300,000，累計折舊為$120,000，處分設備利益$550,000，請問此交易對投資活動淨現金流量的影響為何？ (A)$130,000 (B)$430,000
(C)$730,000 (D)$970,000。[100二技]
借：現金$730,000，累計折舊$120,000，貸：設備成本$300,000，處分設備利益$550,000
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