會計09-05現金流量表
意義 根據營業、投資、籌資帳戶而編製，表達特定期間營業、投資、籌資活動產生現金流入或流出的動態報表。 目的 1. 提供企業在特定期間之現金收支的資訊。 2. 提供企業在特定期間之營業、投資及籌資活動的資訊。 3. 提供企業在特定期間之本期淨利與營業活動現金淨流入 ( 出 ) 差異的原因。 方法 直接法 直接列出當期營業活動所產生之各項現金流入與流出，亦即直接將綜合損益表中營業活動有關之各項目由權責基礎轉換成現金基礎。 間接法 以綜合損益表中稅前淨利為基準， 調整非現金交易、營業現金收付之遞延或應計項目、與投資或籌資現金流量之收益或費損項目 ，計算當期營業活動之淨現金流量。 改良式 間接法 先消除與利息、股利與所得稅相關之收益費損項目對本期淨利之影響，再另就利息、股利與所得稅相關之現金流量單獨列示為營業活動現金流入 ( 流出 ) 。 直接法 間接法 應收帳款增加 ( 銷貨收入 ) － － 應收帳款減少 ＋ ＋ 存貨增加 ( 銷貨成本 ) ＋ － 存貨減少 － ＋ 預付費用增加 ＋ － 預付費用減少 － ＋ 應付帳款增加 ( 銷貨成本 ) － ＋ 應付帳款減少 ＋ － 應付費用增加 － ＋ 應付費用減少 ＋ － 應付所得稅...